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看资产负债表需要注意什么?


在阅读资产负债表时,投资者应注意以下主要项目:资产负债率、在建工程、应收账款和存货。一般来说,同行业的企业资产负债率都差不多。如果有明显的价值观异常,值得我们关注。过高的资产负债率意味着公司使用较高的财务杠杆,有助于提高公司的净资产收益率,但也蕴含着较大的财务风险。过低的资产负债率恰恰相反,有助于企业克服一些意想不到的风险。


在建工程也是一个重要项目。


在建项目的动态变化可以反映企业未来新的生产能力和利润增长点。比如水泥行业,通过对上市公司的调查,分析在建工程占固定资产的比例,看其新增产能何时投产,可以确认在建工程对收入增长的贡献。


应收账款,重点关注应收账款的质量。


应收账款按账龄可分为1年以下、1-3年、3年以上。从静态的角度来看,长账户的钱数越少越好。如果长期账款金额较小,但短期账款金额较大,则需要关注不同账龄应收账款之间的动态变化。比如连续几年,短期账龄应收账款逐年大比例转化为长期应收账款,坏账的可能性增大。


存货通常侧重于存货周转率和存货构成。


因为库存通常会占用企业现金,所以企业管理者理想的库存管理应该是“零库存”。对于投资者来说,在原材料和产成品价格大幅波动的年份,由于原材料和产成品在企业存货中的比重不同,企业的利润在一段时间内可能好于或低于投资者的预期。投资者可以通过灵活观察企业存货的构成来规避风险,甚至获得超额收益。



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