账面价值与计税基础确定：

1、计税基础：

（1）、资产类：按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，资产的计税基础=未来可税前列支的金额，

（2）、负债类：负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额。

2、账面价值：资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备。