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1、正常计提,然后减免了做冲销;

2、不做计提;两种实务中都有,您可以自己选择,不过第二种更简单一些。不要用正常计提,然后减免计入营业外收入的方式,这个方式适合所得税前扣除的税费和减免的增值税,不适合减免所得税,要不改变了利润额,形成死循环。