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如果是附加税，计提的分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费—附加税。

结转损益的账务处理是，

借：本年利润，

贷：税金及附加。

如果是增值税一般纳税人（假设销项税额大于进项税额），结转分录是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

同时，

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。