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代交的个人养老保险先从职工工资里面扣减，然后后期需要支付跟社保局，所以走其他应付款。

计提工资的时候，

借：管理费用-工资，

贷：应付职工薪酬-工资，

发放工资的时候，

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应付款-个人社保费，

贷：银行存款，

上交社保的时候，

借：应付职工薪酬-单位社保费，

借：其他应付款-个人社保费，

贷：银行存款。