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理解递延所得税资产与递延所得税负债的差异至关重要。

1. 递延所得税资产的计算方式是：(账面价值 - 计税基础)乘以未来的适用税率。

2. 递延所得税的计算公式为：当期递延所得税负债的增加 当期递延所得税资产的减少 - 当期递延所得税负债的减少 - 当期递延所得税资产的增加。

3. 递延所得税负债则是指，基于应税暂时性差异，预计在未来期间需要支付的所得税金额。