对于一般纳税人来说,需要根据具体情况进行操作。首先,我们需要计算12月销项减去本期进项和上期留抵的金额。如果结果大于0,那么大于0的部分需要结转到本月未交增值税,即需要缴纳的增值税。
结转的步骤如下:
1. 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2. 贷:应交税费-未交增值税
当需要缴纳税款时,需要进行以下操作:
1. 借:应交税费-未交增值税 2. 贷:银行存款
如果计算结果小于0,则可以暂时不进行处理。
此外,在年末时,电子账一般会进行反向对冲操作。如果是年末需要缴纳税款,对冲完成后,应交税费-应交增值税的余额应为0。如果有留抵税额,则需要保留进项税的留抵税额金额以及未抵减的减免优惠。