发放工资时,公司需要借记应付职工薪酬-工资科目,同时贷记银行存款、其他应付款-社保(个人承担部分)、其他应付款-住房公积金(个人负担部分)以及应交税费-应交个人所得税。
在缴纳社保和申报个税的过程中,公司需要借记应交税费-应交个人所得税、应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)、应付职工薪酬-社保(企业承担部分)、其他应付款-住房公积金(个人负担部分)以及其他应付款-社保(个人承担部分),同时贷记银行存款。
此外,在计提时,公司还需要将生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等与工资、住房公积金、社保相关的费用计入借方,并贷记应付职工薪酬-工资、应付职工薪酬-住房公积金(企业承担部分)以及应付职工薪酬-社保(企业承担部分)。