已付款,发票未到,该如何处理账务?
在付款时,会计处理如下:
借:预付账款 贷:银行存款等
当货物到达但发票未到时,应暂时估计入库。具体操作如下:
借:库存商品(或原材料等科目) 贷:应付账款-暂估应付账款
次月初或者企业获得相应发票后,需要冲减暂估金额。此时,会计分录为:
借:库存商品(或原材料等科目)(红字) 贷:应付账款-暂估应付账款(红字)
最后,企业根据发票内容进行入账。会计处理如下:
借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)(小规模不涉及,税额并入资产的成本中) 贷:应付账款-公司名称
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